Mitsukuni Kanita 
むさし先生、大変ニャ！
先日、おじいちゃん猫が亡くなって、遺産相続することになったんふだけど、何から手をつけていいのかサッパリで…。
相続って、遺言書とか、相続人とか、遺産分割とか、聞くだけで頭がクラクラするニャ…。
こじろう君、それは大変だったね。（猫の相続・・・？）
相続って、初めてだと本当にわからないことだらけだもんね。
焦らずに、ゆっくり整理していこう！まずは、相続の基本的なところから説明するね。
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はじめに｜相続手続きの流れ
人生において、相続は誰にでも起こりうる重要な出来事です。
しかし、多くの人にとって相続は未知の領域であり、手続きの複雑さや税金の計算方法など、不安を感じる方も少なくありません。
遺産相続は、単に財産を受け継ぐだけでなく、家族の絆を確認し、未来への希望をつなぐ機会でもあります。だからこそ、正しい知識を持ち、適切な準備をすることが大切なのです。
今回は、遺産相続の基本から応用まで、わかりやすく解説し、あなたの相続を全力でサポートします。
基本ルール・基本概念
相続をスムーズに進めるためには、まず基本的なルールと概念を理解することが不可欠です。
相続とは
相続とは、亡くなった方（被相続人）の財産上の地位を、生存している親族などの一定の関係にある者（相続人）が包括的に承継することをいいます。
相続人
相続人とは、遺産を受け継ぐ権利を持つ人のことです。民法で定められた法定相続人と、遺言によって指定された受遺者がいます。
法定相続人とその順位
法定相続人になれるのは、配偶者と血族です。
- 配偶者は常に相続人となります。
- 血族には相続順位があり、次の順位で相続人となります。
- 第1順位：子（および代襲相続人）
- 第2順位：直系尊属（父母など）
- 第3順位：兄弟姉妹（および代襲相続人）
代襲相続
相続人となるはずだった人がすでに亡くなっている場合に、その人の子が代わりに相続することを代襲相続といいます。
遺産の種類
遺産には、現金・預貯金、不動産、有価証券などのプラスの財産だけでなく、借金などのマイナスの財産も含まれます。
相続の方法
相続の方法には、次の3つがあります。
- 単純承認：被相続人の権利義務をすべて無条件に承継する方法
- 限定承認：相続によって得た財産の限度で被相続人の債務を弁済する方法
- 相続放棄：被相続人の権利義務を一切承継しない方法
手続き・実務の流れ
相続は、多くの手続きを伴います。全体の流れを把握し、計画的に進めることが大切です。
相続開始
被相続人の死亡によって相続が開始されます。
死亡届の提出
被相続人の死亡を知った日から7日以内に、市区町村役場に死亡届を提出します。
遺言書の確認
遺言書の有無を確認します。遺言書がある場合は、その内容に従って遺産分割が行われます。
相続人の確定
戸籍謄本などを取得して、相続人を確定します。
遺産・債務の調査
遺産の種類や額、債務の有無などを調査します。
相続放棄・限定承認の選択
相続開始を知った日から3ヶ月以内に、相続放棄または限定承認をするかどうかを決定します。
準確定申告
被相続人に所得があった場合、相続開始を知った日の翌日から4ヶ月以内に準確定申告を行います。
遺産分割協議
相続人全員で遺産分割について協議します。
相続税の申告・納付
相続開始を知った日の翌日から10ヶ月以内に、相続税の申告と納付を行います。
相続手続きの流れ（フローチャート）
（フローチャートは、提示資料を参考に作成してください）
相続税の計算は複雑ですが、具体例を通して理解を深めましょう。
具体例と計算方法
- 相続税の計算例
- 被相続人：夫
- 相続人：妻、子2人
- 遺産総額：2億円
- 債務・葬儀費用：2,000万円
- 基礎控除額：3,000万円 ＋ 600万円 × 3人 ＝ 4,800万円
- 課税遺産額：2億円 – 2,000万円 – 4,800万円 ＝ 1億3,200万円
（相続税額の計算は、提示資料の計算例と相続税率の表 を参照してください）
- 不動産の評価方法
相続税評価額は、時価とは異なる場合があります。
- 宅地：路線価方式または倍率方式で評価
- 建物：固定資産税評価額で評価
- 遺産分割のシミュレーション
遺産分割の方法によって、相続税額が変わることがあります。税理士などの専門家に相談して、最適な分割方法を検討しましょう。
よくある質問（Q&A）
- Q：遺言書がない場合、どうなりますか？
A：遺言書がない場合は、民法の規定に従って遺産分割を行うことになります。
- Q：相続放棄した場合、生命保険金は受け取れますか？
A：生命保険金は、受取人固有の財産とみなされるため、相続放棄しても受け取れる場合があります。
- Q：相続税の申告期限を過ぎてしまったら？
A：申告期限を過ぎると、延滞税や過少申告加算税などが課される場合があります。できるだけ早く税理士に相談しましょう。
トラブル回避のポイント
相続は、親族間の感情的な対立を生むこともあります。トラブルを回避するために、次の点に注意しましょう。
- 遺言書の作成
遺言書を作成することで、被相続人の意思を明確にし、相続人間の争いを防ぐことができます。
- 生前贈与の活用
生前に財産を贈与することで、相続財産を減らし、相続税を節税することができます。
- 専門家への相談
税理士、弁護士、司法書士などの専門家に早めに相談することで、スムーズな相続を実現できます。
東京武蔵野会計のサポート内容
東京武蔵野会計（東京武蔵野会計）は、相続に関するあらゆるニーズに対応できる税理士事務所です。
- 東京武蔵野会計の強み
- 相続税申告の豊富な実績
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多数の相続税申告実績があり、お客様から高い評価をいただいています。
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